越南自然资源税于2009年11月25日由国会通过，并于于 2010 年 7 月 1 日生效。它增加了越南不断增加的税收清单。

该法律通过政府和各部委发布的各种实施法令和通知得到进一步细化金融方面的尝试，例如第 50/2010/ND-CP 号法令和第 105/2010/TT-BTC 号通知。 

这些文件提供了税率、计算方法、申报程序和豁免的指南，确保对越南自然资源开采的全面监管。

本文总结了该法律的这些关键组成部分。

什么是越南自然资源税？

越南自然资源税是对在该国境内开采自然资源的组织和个人征收的一种税种。

该税适用于矿产、石油、天然气、林产品、水产资源和天然水等资源。

税率根据开采资源的类型和数量而定，并根据资源的经济价值和环境影响而有很大差异。

税收的计算公式包括开采资源的数量、应税价格和税收。适用税率。

参与开采过程的公司和个人必须每月提交纳税申报表，并负责准确报告和及时付款。

该税收旨在鼓励可持续利用和保护自然资源，同时为国家创造收入。定期调整税率和政策，以适应经济和环境优先事项。

越南自然资源税适用于谁？

越南自然资源税适用于在国家领土内（包括土地、岛屿、内水、领海和专属经济区）开发和使用自然资源的组织和个人。

这包括参与矿产、石油、天然气、森林资源等资源开采的国内外实体，如国有企业、私营公司、合资企业和个人。产品、水生资源和天然水。

豁免和削减可能适用于某些情况，例如用于科学研究的资源、用于个人消费的小规模资源开发或用于救灾和紧急情况的资源。

税收范围广泛，旨在确保从自然资源开采中受益的人为国家收入做出贡献并支持可持续资源管理。

越南的自然资源税税率是多少？

越南自然资源税的税率根据所开采的资源类型而有所不同。

下表显示了适用于各种自然资源的一般税率：

资源类型税率（%）
原油6 – 40
天然天然气和煤气1 – 10
金属矿rals5 – 35
非金属矿产1 – 30
林产品1 – 35
水生资源1 – 10
天然水（不含矿泉水）1 – 5
水力发电天然水1 – 5
其他资源1 – 20

这些费率可能会在给定范围内变化，具体取决于特定资源、其质量以及政府设定的环境和经济考虑因素。

第 084/2015/UBTVQH13 号决议提供了每种资源类型的详细费率。

这些政策会定期调整，以反映不断变化的条件和政策优先事项。

越南的自然资源税是如何执行的？

越南的自然资源税是通过由税务总局监督的结构化监管框架来执行的隶属财政部。

执法过程涉及几个关键步骤：

登记和申报：参与资源开采的实体必须向税务机关登记，并申报其计划开采的资源类型和数量。每月必须进行纳税申报，详细说明开采的资源量和相应的税额。

税款计算和缴纳：根据开采的资源量、应税价格和适用税率计算税款。实体必须根据其声明每月付款。逾期付款将受到处罚。

检查和审计：税务机关定期进行检查和审计以确保合规。这包括验证纳税申报的准确性、监控开采活动以及评估实体是否遵守规则。

违规处罚：报告、未申报或不缴纳税款将受到处罚，其中可能包括罚款、附加税，或者在严重的情况下，吊销其经营许可证。

调整和上诉：如果纳税人认为其纳税评估存在错误，可以要求调整或提出上诉。当局制定了处理此类案件的程序。

这一执法框架确保自然资源开采者对其纳税义务负责，从而促进创收和可持续资源管理。

常见问题解答

什么是越南的自然资源税？

这是对开采自然资源的组织和个人征收的税越南境内的自然资源，包括矿产、石油、天然气、林产品、水产资源和天然水。

税率根据资源类型和数量而有所不同。

哪些人需要缴纳越南自然资源税？

该税适用于在越南境内开发和使用自然资源（包括土地、水域和专属经济区）的国内外实体。

在科学研究或小规模个人使用等特定情况下可能会获得豁免。

越南不同自然资源的一般税率范围是多少？

税率各不相同：原油（6-40%）、天然气和煤气（1-10%）、金属矿物（5-35%）、非金属矿物（1-30%）、林产品（1-35%）、水产资源（1-10%）、天然水(1-5%)、水电天然水 (1-5%) 和其他资源 (1-20%)。具体税率详见第084/2015/UBTVQH13号决议。

越南的自然资源税是如何计算和执行的？

该税款是根据自然资源税计算的提取量、应税价格和适用税率。

实体必须注册、每月提交申报并付款。执法工作包括检查、审计和对违规行为的处罚，由税务总局监督。

在哪里可以找到有关越南特定自然资源税率的详细信息？

第 084/2015/UBTVQH13 号决议提供了每种特定类型自然资源的详细税率。

摘要

越南的自然资源税是通过税务总局管理的监管体系执行的。开采自然资源的实体必须登记、申报其开采量并每月缴纳税款。

税收根据开采的资源类型和数量以及适用的税率计算。

定期检查审计，确保合规，对违规行为实施处罚。或违规行为，例如罚款或暂停运营。 

话虽如此，越南的商业环境正在迅速变化，税率可能会在不经意间发生变化。

考虑到这一点，对于希望进入越南市场的外国采矿业专业人士来说，跟踪这些变化的最简单方法是订阅 Vieter。

首次发布于 2024 年 9 月 21 日。最后更新于 2025 年 3 月 29 日。